Ako na daň z nehnuteľnosti? Finančný poradca vysvetľuje

Priznanie k dani z nehnuteľnosti na rok 2025 je horúcou témou pre každého, kto v uplynulom roku kúpil, predal alebo zmenil akúkoľvek nehnuteľnosť. Na rozdiel od dane z príjmov, túto daň neplatíme finančnej správe, ale priamo našej obci alebo mestu. Aká je lehota na podanie priznania, kto ho musí podať a čo ak si nie ste istí? Pripravili sme pre vás kompletný prehľad.

Kto musí podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti na rok 2025?

Táto otázka je dôležitá. Ak sa u vás v roku 2024 nič nezmenilo, teda ste nekúpili, nepredali ani nezmenili nehnuteľnosť, priznanie podávať nemusíte. Obec vám automaticky pošle rozhodnutie na zaplatenie dane, ktorá sa platí podľa stavu k 1. januáru 2025.

Daňové priznanie musíte podať vtedy, ak ste sa k 1. januáru 2025 stali vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti. Ide najmä o tieto najčastejšie prípady:

• Kúpa, predaj alebo darovanie nehnuteľnosti.
• Dedenie alebo dražba nehnuteľnosti.
• Rozvod a majetkové vysporiadanie, ktoré zmenilo podiely na nehnuteľnosti.
• Získanie právoplatného stavebného povolenia alebo kolaudačného rozhodnutia. V prvom prípade sa mení napríklad záhrada na stavebný pozemok, po kolaudácii sa zasa zo stavebného pozemku stáva zastavaná plocha.
• Zmena účelu užívania stavby, bytu alebo pozemku. Príkladom je premena obytnej miestnosti na kanceláriu.
• Zbúranie stavby (na základe povolenia na odstránenie stavby).

Ak si nie ste istí, či patríte do niektorej z týchto kategórií, radšej sa poraďte so svojím obecným alebo mestským úradom.

Kedy a kde podať priznanie? Dôležité termíny a výnimky

Štandardná lehota na podanie daňového priznania je do 31. januára 2025. Priznanie sa podáva príslušnému správcovi dane, ktorým je obecný alebo mestský úrad, v katastrálnom území ktorého sa vaša nehnuteľnosť nachádza.

• Priznanie za nehnuteľnosť získanú v dedičskom konaní alebo dražbou: V týchto prípadoch sa uplatňuje výnimka. Daňové priznanie musíte podať do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti. Daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca, ktorý nasleduje po dni, kedy osvedčenie o dedičstve alebo rozhodnutie o príklepe nadobudlo právoplatnosť.

Ako vypočítať a zaplatiť daň?

Na rozdiel od iných daní, daňovník nepočíta daň z nehnuteľnosti sám. Vašou úlohou je vyplniť priznanie a uviesť v ňom všetky potrebné údaje, ako je výmera pozemku, počet podlaží stavby, a podobne.

Daň potom vypočíta správca dane, teda obec alebo mesto, na základe svojho Všeobecne záväzného nariadenia (VZN), v ktorom určuje sadzby a koeficienty. Rozhodnutie o vyrubení dane vám pošle poštou alebo do elektronickej schránky, spravidla v marci alebo apríli.

Príklad výpočtu dane z bytu:

Pán Jozef kúpil v roku 2024 dvojizbový byt v Trnave s rozlohou 65 m². Mesto Trnava má vo svojom VZN určenú sadzbu dane z bytov 1,15 €/m².

Správca dane vypočíta daň takto:

65 m2×1,15 €/m2=74,75 €

Daň pána Jozefa za celý rok 2025 bude 74,75 €.

Splatenie dane:

Daň je splatná do 15 dní od nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. Pri vyšších sumách ju je možné platiť aj v splátkach. Všetky platobné údaje nájdete priamo v doručenom rozhodnutí.

Aké úľavy a oslobodenia môžete získať?

Zákon definuje prípady, kedy je možné získať úľavu alebo byť od dane úplne oslobodený. Obce a mestá môžu vo svojom VZN znížiť daň najmä pre tieto skupiny:

• Osoby staršie ako 65 rokov – ak nehnuteľnosť slúži výhradne na ich osobné potreby alebo trvalé bývanie. V niektorých obciach sa úľava uplatní automaticky, inde je potrebné o ňu požiadať.
• Osoby s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) – úľavy sa môžu týkať pozemkov, stavieb alebo garáží, ktoré využívajú.
• Ďalšie prípady: Oslobodenie sa často týka aj nehnuteľností, ktoré slúžia na sociálne, vzdelávacie alebo športové účely, prípadne sú vo vlastníctve cirkví a neziskových organizácií.

Ak máte nárok na úľavu, nezabudnite ho uplatniť do 31. januára 2025. Inak nárok na daný rok zaniká.

Spoluvlastníctvo a bezpodielové spoluvlastníctvo manželov

Pri spoluvlastníctve (napr. dvaja súrodenci vlastnia pozemok v podiele 1/2) je každý spoluvlastník povinný podať priznanie za svoj vlastnícky podiel. Spoluvlastníci sa však môžu dohodnúť a určiť jedného zástupcu, ktorý priznanie podá za všetkých. V takom prípade ostatní spoluvlastníci ručia za daň do výšky svojho podielu.

Pri bezpodielovom spoluvlastníctve manželov (BSM) môže priznanie podať len jeden z manželov a za daň ručia obaja spoločne a nerozdielne.

Tlačivá a typy daňových priznaní

Priznanie sa podáva na jednotnom tlačive, ktoré je rovnaké pre fyzické aj právnické osoby. Môžete si ho stiahnuť zo stránky Ministerstva financií SR alebo ho získať priamo na úrade.

Rozlišujeme tri typy priznaní, ktoré označíte na úvodnej strane tlačiva:

• Priznanie k dani z nehnuteľností: Podávate ho, ak ste ho v danej obci ešte nikdy nepodávali, ale vznikla vám daňová povinnosť (napr. kúpa prvej nehnuteľnosti).
• Čiastkové priznanie na vznik ďalšej daňovej povinnosti: Podávate ho vtedy, ak už ste v danej obci priznanie podávali, ale v uplynulom roku ste nadobudli ďalšiu nehnuteľnosť alebo došlo k zmene na tej existujúcej.
• Čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti: Podávate ho, ak vám zanikla daňová povinnosť (napr. predali ste nehnuteľnosť).

Správne vyplnené tlačivo môžete podať osobne, poslať poštou alebo elektronicky (ak má obec túto možnosť a ste registrovaný na portáli Finančnej správy SR).

Daň z nehnuteľnosti je dôležitou povinnosťou každého vlastníka. Dôkladná príprava a dodržanie termínov vám ušetrí čas aj prípadné pokuty. Ak si niečím nie ste istí, neváhajte kontaktovať príslušný mestský alebo obecný úrad. Vedia vám poradiť najlepšie.